Forfettario 2026, cambia tutto da quest’anno: Ecco chi ne paga il prezzo

Dal primo gennaio 2026, il regime forfettario, un pilastro per professionisti, autonomi e piccole Partite IVA, subirà modifiche sostanziali. Questi cambiamenti, attesi con grande interesse, mirano a razionalizzare i benefici e i requisiti, introducendo regole più stringenti ma anche specificando nuove opportunità. L’obiettivo è chiaro: garantire una maggiore coerenza tra il volume d’affari e il trattamento fiscale agevolato.

La prima, e forse più impattante, novità riguarda i requisiti di accesso e permanenza. Per aderire o rimanere nel regime forfettario dal 2026, le Partite IVA dovranno rispettare soglie di ricavi o compensi decisamente più restrittive. Il superamento di questi nuovi limiti comporterà l’automatica esclusione dalle agevolazioni, spingendo il contribuente verso il regime ordinario o altri regimi semplificati. Questa misura è volta a impedire che soggetti con volumi di affari elevati continuino a beneficiare di un trattamento fiscale concepito per realtà più piccole.

Parallelamente alle soglie di ricavi, si stringono le maglie anche per le spese relative a lavoro accessorio o collaborazioni. Se i costi sostenuti per prestazioni di lavoro dipendente o assimilato superano una determinata percentuale dei ricavi, il contribuente potrebbe trovarsi fuori dal regime forfettario. L’intento è promuovere una gestione più equilibrata della struttura dei costi interni e una maggiore aderenza tra il fatturato e il livello di esternalizzazione delle attività.

Aliquota, giovani professionisti e spese: le nuove logiche

Nuove logiche su aliquote e spese per giovani professionisti.

 

Nonostante le restrizioni, una conferma attesa riguarda l’aliquota sostitutiva dell’imposta sui redditi. Anche nel 2026, il regime forfettario mantiene una tassazione agevolata rispetto ai regimi ordinari, con un’imposta unica più bassa che comprende l’azzeramento di molte imposte e adempimenti accessori. Tuttavia, la nuova normativa introduce sfumature nell’applicazione di questa aliquota, legandola in modo più stringente alla coerenza tra i ricavi e la struttura dei costi dell’attività, superando il solo vincolo della soglia massima di fatturato. Questo significa che una valutazione più olistica della redditività influenzerà l’applicazione del beneficio.

Un punto di svolta importante riguarda i giovani professionisti e gli under 35. Per questa categoria, è prevista una disciplina più favorevole. Si potrà beneficiare dell’aliquota agevolata per un periodo più lungo o accedere a soglie di ricavi più elevate. Tale provvedimento mira a incentivare l’ingresso nel mondo delle Partite IVA e a sostenere attivamente la crescita delle nuove generazioni di lavoratori autonomi, riconoscendo le specificità della fase iniziale di un’attività.

Anche il fronte delle spese deducibili e forfettarie è stato oggetto di aggiornamenti. Nel 2026, il legislatore chiarisce quali costi possono essere implicitamente considerati sostenuti per l’attività, in particolare in relazione ai coefficienti di redditività utilizzati per il calcolo del reddito imponibile forfettario. Queste modifiche mirano a uniformare l’interpretazione del regime, risolvendo le ambiguità che in passato avevano generato confusione e incertezza tra i contribuenti e gli operatori del settore.

Operazioni internazionali e sostenibilità del regime

Il legame tra operazioni internazionali e la sostenibilità dei regimi politici.

 

Per le Partite IVA che operano oltreconfine, si introducono novità significative sulla disciplina delle operazioni con l’estero. Coloro che emettono fatture a clienti stranieri o importano servizi e beni troveranno criteri di semplicità e omogeneità nell’applicazione degli obblighi di fatturazione elettronica e nella determinazione del domicilio fiscale. L’obiettivo è rendere più lineare e meno gravosa la gestione per chi ha una dimensione internazionale, rimuovendo ostacoli burocratici che potevano scoraggiare l’espansione.

Un’altra innovazione cruciale è il rafforzamento della possibilità di uscita volontaria dal regime, con un ritorno agevolato in caso di variazioni significative, ma temporanee, del volume d’affari. Questa flessibilità permette ai contribuenti che superano occasionalmente il limite di ricavi, magari a causa di un picco fisiologico, di non perdere automaticamente i benefici più favorevoli, a condizione che il superamento sia motivato e non diventi strutturale. È un meccanismo che aggiunge resilienza al regime, adattandosi meglio alle dinamiche di un’attività.

In sintesi, il regime forfettario 2026 consolida il suo ruolo di strumento fiscale semplificato, ma con un’evoluzione verso criteri di accesso più selettivi e regole più definite sui costi. I benefici saranno differenziati, soprattutto per categorie strategiche come i giovani professionisti. Le novità mirano a preservare la sostenibilità dell’agevolazione nel lungo termine, riducendo abusi e interpretazioni eccessivamente estensive, e a favorire una concorrenza più equa tra le piccole Partite IVA e le realtà imprenditoriali più strutturate del panorama economico italiano. Si tratta di un passo verso un sistema più equo e mirato, che continua a sostenere l’imprenditoria individuale con maggiore consapevolezza.